受益所有權人資訊申報 (BOIR)
2024年1月1日即將生效的企業透明法案（CTA）將對機構進行新的規定，要求它們向美國財政部的金融犯罪執法網絡機構（FinCEN）上報其受益所有權人信息（BOIR）。這一法案的實施旨在打擊洗錢、逃稅和其他金融犯罪活動，並提高機構結構的透明性。CTA的實施將對在美國經營的投資者和機構帶來新的合規挑戰。
一、需要申報的主體和時間限制
CTA法案自2021年通過，由於需要FinCEN擔任實際執法機構並制定實施法規，實施日期多次推遲，最終確定在2024年1月開始生效。根據CTA的要求，所有通過向美國國務卿辦公室或相似機構提交文件來成立或註冊經營的機構/主體，包括公司、有限責任公司、有限責任合夥公司和其他企業形式（不包括信託等），都需要向FinCEN報告其BOIR數據，除非它們符合某種豁免條件。就時間而言，CTA實施後，於2024年1月1日後成立的主體需在成立90天內提交BOIR資訊；而在2024年1月1日前已存在的主體則可在2024年12月底前提交其BOIR資訊。
二、豁免情況
在CTA下，有23種可豁免的情況，其中包括已上市公司（因為它們已按要求披露最終受益人信息）、銀行和金融機構、投資公司、保險公司、政府實體以及公用事業實體、非營利組織和其他免稅機構等。此外，還有一種「大型營運企業」（Large Operation Company）的豁免，滿足該豁免的企業需符合以下條件：
1. 每年營收超過5百萬美元；
2. 在美國境內擁有20名以上員工；以及
3. 在美國境內設有辦事處（不包括共享辦公空間）。
三、需要申報的BOIR資訊
不符合豁免條件而需要申報的企業應提交其每一位受益人的相關信息。 「受益人」是指直接或間接擁有對企業的重大控制權，或擁有或控制企業25%或以上所有權益的控制權，可透過合同、關係、安排、共同協議或其他方式實現。受益人資訊（BOIR）應包括：
法定姓名：
出生日期：
現居住地址：
身份核實信息，可以是護照號碼、駕駛證號碼或政府發給的其他身份文件（需包括照片）。
四、CTA實施後的影響和企業應採取的措施
根據統計，CTA實施後，全美約有90%的企業將需要提交其BOIR資訊，對於未能按時申報或提供虛假資訊的企業，將面臨民事和刑事處罰，每延遲一天需支付$500美金的民事罰款，且可能面臨$10,000美金以上的罰款及最多兩年的監禁。隨著CTA實施日期的臨近，企業應及時進行分析和評估，確定是否需要申報，以及是否符合任何豁免條件。對於需要申報的企業，應及時收集相關信息，按照CTA的規定履行申報義務。
常見問題
如果一家公司符合FinCEN對「需要申報的主體」的受益所有權人申報規定的定義且不符合豁免條件，則必須申報BOIR。
有兩種需要申報主體：
• 美國國內申報主體 -
透過在美國或印第安部落的法定辦公室（或類似機構）根據州或印第安部落法律提交註冊文件而成立的公司。
• 外國申報主體 -
在外國國家法律下成立的公司，並向國務卿或任何類似機構提交文件以在任何美國州或部落管轄區內經營。
在2024年1月1日之前就設立的有限責任公司(LLC)、股份公司和其他商業實體，必須在2025年1月1日之前申報BOIR。
在2024年1月1日之後，2025年1月1號之前設立的有限責任公司(LLC)、股份公司和其他商業實體，必須在公司設立的90天之內申報BOIR。
對於在2025年1月1日之後設立的有限責任公司(LLC)、股份公司和其他商業實體，必須在公司設立的30天之內申報BOIR。
若有更新BOI的需要的話，申報主體必須提交更新或更正的BOIR申報書。BOIR申報不需要每一年都申報。
然而，若有申報實體或其受益所有權人發生變動或申報有錯誤的情況下，則必須在變更日期後的90天內提交更新申報，或在申報實體知曉錯誤資訊後的90天內提交。
如果公司的BOIR沒有發生變化，則不需要提交更新申報書。
不符合豁免條件的實體必須為每個受益所有權人揭露BOIR資訊。
受益所有權人是直接或間接：
• 對報告公司具有實質控制權的人。
• 對於申報實體擁有或控制超過25%的股份。
BOIR申報需要提供申報公司及其受益所有權人和公司申請者的相關資訊。
申報實體資訊：
• 申報實體的全名
• 商業名稱
• 主要美國營業地址
• 成立司法管轄區（州、部落或外國）
• IRS納稅人ID號碼（TIN、社會安全號碼、EIN）
受益所有權人和公司申請者的資訊：
• 法定姓名
• 出生日期
• 完整的現居地址（根據情況，公司申請者應使用營業地址）
• 個人識別號碼、發行管轄區、下列身分證明之照片：
-非過期的美國護照
-美國州駕照
-其他由美國州、地方政府發行的其他身份證明文件
-如果個人沒有以上的身份證明，則提供一個非過期的外國護照。
未在2024年12月31日前完成首次申報將面臨
1.「每日最高$500美元罰款」
2.「刑事最高兩年監禁」
3.「最高一萬美元罰款」
忽略申報BOIR報告的公司高階主管可能要對此負責。
此外，如果有人故意導致公司未申報所需的BOIR報告，或提交不完整或虛假的BOIR給FinCEN，該人可能面臨民事和刑事處罰。
BOIR申報將透過FinCEN的安全申報系統進行電子申報。
該系統將於2024年1月1日開始運營，BOIR申報的說明書將在FinCEN的網站上提供。
考慮到這項新合規要求的重要性，展德致力於協助您準備申報BOIR。
我們目標是為您節省時間，並確保您的BOIR申報精確並及時提交。
如果您需要我們的協助，歡迎與我們聯繫。
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